現(xiàn)金流量?jī)纛~=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量,現(xiàn)金流量?jī)纛~是指現(xiàn)金流入量和流出量的差額。
企業(yè)一定期間內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三類。

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：有銷售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)性租賃、購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、繳納稅款等。

2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：有取得或收回權(quán)益性證券的投資，購(gòu)買或收回債券投資，購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等。

3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：有吸收權(quán)益性資本、資本溢價(jià)、發(fā)行債券、借入資金、支付股利、償還債務(wù)等。
其中: 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)= 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金+收到的稅費(fèi)返還+收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)= 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金+支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金+支付的各項(xiàng)稅費(fèi)+支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。