主營業務稅金及附加怎么算

1)如果我們服務業即是一般納稅人,又有營業稅,那么我們的主營業務稅金及附加怎么計算?

主營業務稅金及附加一般包括:城建稅、教育費附加、提圍防護費.

2)舉例:

以深圳地區為例:

城建稅=(當月應交增值稅+當月應交營業稅)*1%;

教育費附加=(當月應交增值稅+當月應交營業稅)*3%;

堤圍防護費=不含稅收入*1/10000.

假設當月不含稅收入為10萬元,應交增值稅為3000,應交營業稅為1000,則:

城建稅=(3000+1000)*1%=40元;

教育費附加=(3000+1000)*3%=120元;

堤圍防護費=100000*1/10000=10元.

分錄:

借:營業稅金及附加 170

貸:應交稅費-應交城建稅 40

貸:應交稅費-應交教育費附加 120

貸:貸:應交稅費-應交堤圍防護費 10

3)關于樓主的情況,由于地區不詳,故相關稅種及稅率請通過當地地稅局查證核實.

怎么計提主營業務稅金及附加啊?

主營業務稅金及附加,顧名思義,它是在繳納的主要稅收(增值稅,營業稅等)基礎上增收的,按照7%征收城建稅,3%征收教育附加,1%征收地方教育附加等.

主營業務稅金及附加沒有計提怎么辦?

一、營業務稅金及附加沒有計提,可以補計提,會計分錄是:

借:營業稅金及附加.

貸:應交稅費-城建稅.

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

二、營業稅金及附加是反映企業經營主要業務應負擔的消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等.填報此項指標時應注意,實行新稅制后,會計上規定應交增值稅不再計入"主營業務稅金及附加"項,無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在"應交增值稅明細表"中單獨反映.根據企業會計"利潤表"中對應指標的本年累計數填列.
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