企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額,分錄如下:借:以前年度損益調(diào)整；貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅貸:銀行存款調(diào)整未分配利潤,分錄如下:借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅貸:以前年度損益調(diào)整調(diào)整未分配利潤,分錄如下:借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤分配-未分配利潤匯算清繳所得稅會計分錄(1)需補提所得稅時:借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅貸:銀行存款(2)多繳所得稅需退稅時:借:其他應(yīng)收款-所得稅退稅貸:以前年度損益調(diào)整借:銀行存款貸:其他應(yīng)收款-所得稅退稅(3)結(jié)轉(zhuǎn)損益借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整如果是多繳所得稅損益結(jié)轉(zhuǎn),做相反的分錄。【年度匯算清繳所得稅會計分錄】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多知識，歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站！